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转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，然后做记账凭证，借:所得税费用;贷:应交税金--应交所得税，借:本年利润，贷:所得税费用，所得税虽与利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应***所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法。4、后根据总账的资产(***资金，固定资产，应账款，应收据，短期***等)负债(应付票，应付账款等)所有者权益(实收资本，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，

5、剩下是装订凭证?写报表附注?分析情况表之类的工作6、注意问题:a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，***账，一定账证相符，账实相符。每月月初根据***对账单调***账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括:应收，应付，其他应收款等。现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务。未来发生的交易或事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。(2)负债的清偿预期会导致经济利益流出企业。

【提示】我国会计准则规定，企业、行政单位和***会计核算采用借贷记账法记账。（一）借贷记账法的账户结构资产、成本和损益类的“损”：借增贷减；负债、所有者权益和损益类的“益”：贷增借减；备抵类账户与所抵减账户的结构相反。（二）借贷记账法的记账规则记账规则：有借必有贷，借贷必相等。（三）借贷记账法的账户对应关系与会计分录1.账户的对应关系是指按照借贷记账法对每笔经济业务进行记录时，相关账户之间形成的应借、应贷的相互关系。2.会计分录三要素：应借应贷方向、相互对应的科目及其金额。

月末交给会计应是按上面的要求整理好的原始凭证资料，会计审核无误后接手帐）二、做会计分录会计接到上面已整理好的五类原始凭证后，开始按类先将各类的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是通过对有关企业经济活动的“证据”进行规则性的归纳后记入账簿，以便账簿有依有据。会计分录是通过专门的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但一般为简便工作只用转账凭也可以。记账凭证的要填的内容有：1）日期、2）编号